Нужно ли восстанавливать НДС при переходе организации с ЕСХН на ОСНО?

Comments

• Добрый день
  Что собрались восстанавливать,если у вас не было НДС?
  Посмотрите статью
  
  

  Цитата: Наше предприятие, находясь на ЕСХН, получило в декабре счет-фактуру на оказанные услуги (хранение пшеницы на элеваторе) с выделенным НДС, а оплату произвело в январе следующего года после перехода на общий режим налогообложения. Можно ли теперь принять «входной» НДС к вычету?Наше предприятие, находясь на ЕСХН, получило в декабре счет-фактуру на оказанные услуги (хранение пшеницы на элеваторе) с выделенным НДС, а оплату произвело в январе следующего года после перехода на общий режим налогообложения. Можно ли теперь принять «входной» НДС к вычету?Компания не вправе принять к вычету сумму НДС по услугам, приобретенным в период применения ЕСХН, но оплаченным уже после перехода на общий режим налогообложения. Учесть сумму данного налога в расходах для целей ЕСХН за прош­лый год тоже не получится. Однако выход из этой непростой ситуации все же есть. Расскажем подробнее.По общему правилу, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров для осуществ­ления операций, признаваемых объектами налогообложения (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). При этом п. 1 ст. 172 НК РФ предусмотрено, что указанные вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет данных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. При одновременном соблюдении перечисленных условий у налогоплательщика возникает право на применение вычета «входного» НДС.Как видим, право на вычет могло бы возникнуть у компании в де­кабре прошлого года (при получении счета-фактуры от продавца услуг), однако не возникло, поскольку на тот момент она уплачивала ЕСХН и плательщиком НДС не признавалась (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).Порядок и условия прекращения применения единого сельскохозяйственного налога прописаны в ст. 346.3 НК РФ. В пункте 8 этой нормы четко сказано, что при переходе с уплаты сельхозналога на общий режим налогообложения суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам, включая основные средства и нематериальные активы), приобретенным до такого перехода, вычету не подлежат (абз. 2 п. 8 ст. 346.3 НК РФ). Поскольку услуга хранения пшеницы на элеваторе фактически была оказана компании в декабре, налог, указанный в соответствующем счете-фактуре, при применении общего режима сумму НДС к уплате не уменьшает. Иное бы противоречило положениям налогового законодательства.Списать на затраты НДС, отраженный в декабрьском счете-фактуре, при определении объекта налогообложения по ЕСХН за прошлый год тоже нельзя. Дело в том, что согласно подп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ в расходы для целей ЕСХН включаются только суммы НДС по приобретенным и оплаченным товарам (работам, услугам). А в данном случае оплата прошла лишь в январе, то есть уже при применении общего режима налогообложения.Но не все так безнадежно, как может показаться на первый взгляд. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации компания вправе учесть спорную сумму НДС в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль.Расходы на уплату НДС в составе стоимости услуги хранения непосредственно связаны с приобретением этих услуг. А согласно подп. 2 п. 7 ст. 346.6 НК РФ организации, которые уплачивали сельхозналог, при переходе на общий режим признают в составе расходов затраты на приобретение в период применения ЕСХН товаров (работ, услуг), которые не были оплачены (частично оплачены) до даты такого перехода.
• юлия79,  Доброе утро, спасибо за ответ, спрашивала потому что не знаю, а теперь из вашего ответа понятно что восстанавливать в принципе не чего т.к. были на ЕСХН, а там нет НДСа...
  Вопрос удалён модератором.
• Добрый день!
  

  Цитата: Помогите разобраться в данном случае, поступила предоплата на расчетный счет 13.01.2017 в сумме 1 млн руб, в счет предстоящей реализации за товар на такую же сумму 1 млн руб, реализация была оформлена 14.01.2017 в сумме 1 млн руб, надо ли выставлять счет-фактуру на аванс, если это не аванс, а оплата в счет предстоящей отгрузки и вид счет фактуры должен быть на реализацию или на аванс, с кодом 01 или 02?Буду благодарна за любой ответ, т.к. опыта на НДС нет...

  птф новичок , это уже новый вопрос, который Вы задали в другой теме. Пожалуйста, не клонируйте вопросы. Это запрещено правилами форума. Напоминаю, что при многократном нарушении правил аккаунт пользователя блокируется.
  
  Ответ на этот вопрос Вы получите в своей теме, на которую я дала ссылку.